Налоги и налогообложение

Один из главных лозунгов подлинной демократии гласит: «Держава существует для народа, который ею и управляет, а не наоборот». Поэтому государство для выполнения узаконенных обязанностей и функций по обеспечению достойной жизнедеятельности каждого гражданина и гостей страны нуждается в постоянном финансировании, чем и являются налоги.

Налоги – это регулярные, легитимные, зафиксированные, принудительные безвозмездные отчисления граждан в пользу государства, которое через Министерство финансов в ходе формирования бюджета неравномерно (в зависимости от насущных нужд определённой группы населения, конкретной сферы хозяйства) распределяет состояние казны. Налоги означают обязанность трудящихся граждан постоянно пополнять финансовый сектор страны.

Налоги на удовлетворение отдельной коллективной потребности имеют чёткие размеры. Минимальный размер налогов, который един и обязателен для всей без исключения граждан, составляют налоги на государственное управление, систему безопасности, охрану правопорядка и судопроизводства.

Налоги – это мощный механизм регулирования общественных отношений в цивилизованном мире, своеобразная гарантия спокойного, стабильного настоящего и благополучного будущего каждого гражданина. Поскольку налоги, прежде всего, ориентированы помочь социально незащищённым слоям населения, где может оказаться волею обстоятельств любой человек.

Налоги подразделяются на виды:

1. прямые налоги – налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц (налоги на прибыль, её перевод заграницу, социальное страхование, заработную плату, на движимую и недвижимою собственность); косвенные налоги – налоги на товары и услуги (на добавочную стоимость, т.е. на реализацию продукции, финансовые операции с недвижимостью, наследство);

2. общие налоги (дотации текущих предусмотренных и непредвиденных расходов на местном и национальном уровнях) и специфические налоги (целенаправленное финансирование конкретной сферы деятельности);

3. твёрдые налоги (чёткий размер налога без ограничения и вне зависимости от дохода) и пропорциональные налоги (установленный процент налога, неучитывающий размер дохода);

4. прогрессивные налоги (размер налога прямо пропорционален сумме прибыли) и регрессивные налоги (размер налога обратно пропорционален сумме прибыли)

Каждый из налогов выполняет должные функции:

1. фискальная функция налогов – покрытие расходов государства на потребности народа;

2. экономическая (регулирующая) функция налогов – построение рыночных отношений с учётом законодательных прав, свобод, обязанностей и льгот;

3. социальная (стабилизирующая) функция налогов – удовлетворение актуальных нужд населения, его отдельной части в соответствии с уровнем развития общества; стремление к социальному равенству в жизненно важных запросах: жильё, безопасность, здравоохранение, образование, труд и т.д.;

4. прогрессивная (стимулирующая) функция налогов – способствование всеобщему развитию страны (экономическому – расширение и технологическое совершенствование производства, социальному – организация рабочих мест, культурному и научному – обеспечение необходимых условий для эффективной работы деятелей искусства, спорта, науки) и поднятию её авторитета на международной политической арене.

Для своевременного, качественного, эффективного выполнения всех ролей налогов внедрено налогообложение – многофункциональная система правового регулярного фиксированного взимания денежных средств с физических и юридических лиц в пользу государства, которые подлежат оперативному распределению. Налогообложение руководствуется принципами равномерности (равенство всех граждан перед законом, который обязывает каждого гражданина исправно выплачивать налоги) и определённости (заблаговременная информированность граждан о размере и системе взимания налогов).

Налогообложение имеет два основных способа взимания налогов: кодастровое налогообложение (размер налога с гражданина зависит от группы, к которой он относится по определённым критериям), декларационное налогообложение (налог на полученный гражданином доход).

Налоги и налогообложение при правильном их осуществлении не допускают разорения граждан, банкротства предприятий, финансового кризиса страны, а способствуют всеобщему благополучию.